Od 1. januára 2025 nadobudne účinnosť konsolidačný balíček, ktorý prináša viaceré zmeny v daňovej a odvodovej oblasti pre podnikateľov, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a firmy. Podnikateľov čaká náročný rok, keďže ich čaká zvýšenie odvodov, zmena sadzieb daní z príjmu a podnikateľom s deťmi klesne aj daňový bonus. Pripravili sme pre vás prehľad zmien, ktoré čakajú firmy a SZČO od začiatku roka 2025.

Zmeny v dani z príjmov

Ak máte väčšiu firmu, môžete sa „tešiť“ na vyššiu sadzbu dane z príjmu, ktorá bude po novom vo výške 24 %, ak zdaniteľné príjmy firmy presiahnu 5 miliónov eur. Vláda pôvodne avizovala zvýšenie len na 22 percent, ale už od príjmu milión eur. Zvýšením dane pre väčšie firmy má pritiecť do štátnej pokladnice až 300 miliónov eur navyše.

Ak však máte menšiu firmu, môžete sa tešiť naozaj, a to na zníženie dane. Pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 eur sa znižuje sadzba dane z 15 % na 10 %. Pri SZČO sa hranica pre uplatnenie zníženej 15 % sadzby dane sa zvyšuje zo 60 000 eur na 100 000 eur.

Od 1. januára 2025 sa daň z dividend zníži z aktuálnych 10 % na 7 %. Táto nižšia sadzba bude platiť pre podiely na zisku za zdaňovacie obdobia, ktoré začnú najskôr 1. januára 2025. Rovnako sa sadzba 7 % bude uplatňovať aj na likvidačné zostatky spoločností a vyrovnacie podiely.

Zmeny v sadzbách DPH

Ak ste platiteľom DPH, čaká vás tento rok daňové peklo. Zvyšuje sa základná sadzba DPH, no sadzby na rôzne tovary a služby sa menia na 19 či 5 percent. Okrem toho budú výrobcovia nápojov s cukrom uplatňovať novú spotrebnú daň, takzvanú daň z cukru. Obzvlášť „pestré“ to budú mať turistické strediská, ako napríklad akvaparky či lyžiarske strediská.

Základná sadzba DPH sa od 1.1.2025 zvyšuje na 23 %. Na potraviny sa bude uplatňovať sadzba 19 %, pričom na vybrané tovary bude platiť sadzba 5 %. Kompletný prehľad nových sadzieb nájdete na Peniaze.sk:

Slovensko čaká daňové cunami: PREHĽAD nových sadzieb DPH

Tam sa bude vzťahovať DPH 23 % na vlek (skipas), na ubytovanie 5 %. Pri obede v reštaurácii sa bude uplatňovať sadzba 5 % na jedlo, 19 % na nealko nápoje a 23 % na alkoholické nápoje. 

Ak si však budete objednávať donášku, alebo si len vezmete zabalené jedlo z reštaurácie (alebo fastfoodu) so sebou, už nepôjde o reštauračné služby, ale potraviny, takže sa tu bude uplatňovať sadzba 19 %.

Pre maloobchodníkov znamená zmenu cenníkov a cenoviek a zmenu v pokladniach podľa nových sadzieb DPH.